Некоторые организации после сдачи отчетности получают от налоговиков сообщение (уведомление Приложение N 1 к Приказу ФНС России от 31.05.2007 N ММ-3-06/338@) с требованием дать пояснения (Подпункт 4 п. 1 ст. 31, п. 1 ст. 82, п. 3 ст. 88 НК РФ) о причинах несовпадения суммы показателей "Доходы от реализации" и "Внереализационные доходы" в декларации по налогу на прибыль (Утверждена Приказом ФНС России от 15.12.2010 N ММВ-7-3/730@) с суммированной по кварталам налоговой базой в (Утверждена Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н). Должны ли эти показатели совпадать и как подготовить ответ налоговикам?

Соответствие "прибыльных" и "НДСных" показателей

Теоретически когда-то и у кого-то может соблюдаться равенство:

Но это скорее исключение. В большинстве же случаев эти показатели не будут равны.
Во-первых, всегда найдутся операции, которые приводят к появлению дохода, включаемого в базу по налогу на прибыль, но не образуют объекта налогообложения по НДС (Пункт 1 ст. 146 НК РФ). Например:
- получение имущества при ликвидации выводимых из эксплуатации ОС (Пункт 13 ст. 250 НК РФ);
- выявление излишков при инвентаризации (Пункт 20 ст. 250 НК РФ);
- получение дохода в виде положительных суммовых и курсовых разниц (Пункты 2, 11 ст. 250 НК РФ);
- восстановление резервов (Пункт 7 ст. 250 НК РФ);
- списание кредиторской задолженности по истечении срока исковой давности (Пункт 18 ст. 250 НК РФ);
- продажа работ, услуг, местом реализации которых не признается территория РФ (Статьи 147, 148, пп. 1 п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ; Письмо Минфина России от 29.01.2010 N 03-07-08/21). Кстати, эту реализацию можно увидеть в декларации по НДС в разд. 7 по строке 010 графы 2 с кодами 1010811 и (или) 1010812 (Пункт 44.3 Порядка заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н (далее - Порядок); Приложение N 1 к Порядку);
- получение процентов по выданным займам или даже процентов, начисляемых на остаток денег на банковском счете (Пункт 6 ст. 250 НК РФ). Ведь последние ежемесячно начисляются практически всем организациям при наличии на счете определенной суммы денег. В декларацию по налогу на прибыль эта сумма попадает, а в декларацию по НДС - нет.
Во-вторых, может быть и наоборот - некоторые операции являются облагаемыми НДС, но не создают "прибыльных" доходов . К примеру, безвозмездная передача товаров (работ, услуг) (Подпункт 1 п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ) или передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд (Подпункт 2 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 159 НК РФ). В указанных случаях не требуется отражать доход для целей налогообложения прибыли, ведь передача права собственности на товары (работ, услуги), в том числе и безвозмездная, признается реализацией только тогда, когда это прямо оговорено в Налоговом кодексе (Пункт 1 ст. 39, ст. 41 НК РФ). Поэтому такие операции не отражаются в декларации по налогу на прибыль, но показываются по строке 010 (или 030) графы 3 разд. 3 декларации по НДС (Пункт 38.1 Порядка).
А если вы экспортер товаров , то вообще не могут совпасть. Ведь экспортная выручка отражается в "прибыльной" и "НДСной" декларациях в разные периоды:
- по налогу на прибыль - в периоде реализации товаров (работ, услуг) (Пункт 1 ст. 249, п. 3 ст. 271 НК РФ);
- по НДС - в периоде (Пункт 9 ст. 165, п. 9 ст. 167 НК РФ):
(или ) сбора документов, подтверждающих обоснованность применения нулевой ставки НДС;
(или ) когда истечет 180 дней с момента отгрузки.

Объясняем налоговикам причины расхождений

Расхождения между декларациями (прибыль и НДС) – распространенная причина получения уведомления от ФНС с требованием дачи пояснений по несовпадениям. После сдачи налоговой отчетности сотрудники налоговых органов проводят ее камеральную проверку , одним из методов которой является перекрестная сверка сведений разных документов одного предприятия. Не во всех случаях получение таких претензий от налоговиков является свидетельством ошибок.

Расхождения в декларации по прибыли и НДС

Вопросы у контролирующих органов возникают, если не совпадают значения двух показателей – суммы доходов из «прибыльной» декларации и суммированная величина по налоговой базе НДС за аналогичный отчетный период. В равенстве задействованы такие строки деклараций:

  • 010-100 Приложения 1 к Листу 02 декларационной формы по прибыли – значения в этих графах суммируются и в комплексе формируют доходную базу;
  • строка 010 из Раздела 3 декларационного бланка по НДС с учетом всех сумм за отчетный интервал.

Налоговые органы при проверке исходят из позиции, что указанные показатели должны быть идентичными. На практике расхождение доходов в декларации НДС и прибыли встречается часто. Причинами этого может быть:

  • наличие операций, стоимостное выражение которых влияет на налогооблагаемую базу в отношении налога на прибыль, но не являются основанием для увеличения базы по НДС;
  • проведение сделок, по которым наблюдается рост базы для исчисления обязательств по НДС, но эти поступления не могут быть зачтены для налога на прибыль.

Примеры ситуаций с отражением операций в базе по прибыли без включения в расчет НДС:

  • полученные суммы дивидендных платежей;
  • доходы, источником образования которых стали курсовые разницы;
  • излишки, приходуемые по результатам проведенной инвентаризации;
  • кредиторская задолженность, списанная в связи с истечением срока исковой давности по ним.

Пример ситуации, когда возникает обязательство по НДС, но отсутствуют основания для увеличения базы для налога на прибыль – безвозмездная передача активов.

Расхождение в декларации НДС, прибыли: пояснение Подскажите пожалуйста какие есть соотношения и взаимосвязи между декларациями по НДС и Налога на прибыль? Могут ли там быть расхождения? Имею в виду сумму реализации... У нас был возврат и поэтому разница.

Компания может самостоятельно проверить правильность заполнения налоговых деклараций, если воспользуется контрольными соотношениями, которые приведены:

По налогу на прибыль – в письме ФНС России от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@;

По НДС – в письме ФНС России от 23.03.2015 №ГД-4-3/4550@.

Однако в данных письмах приведена только часть междокументных контрольных соотношений, на основании которых налоговые органы проверяют взаимоувязку показателей налоговой отчетности организаций. В частности, в письме от 03.07.2012 № АС-5-3/815дсп@ приведены контрольные соотношения между показателями декларации по налогу на прибыль и формами бухгалтерской отчетности.

Т.о. перечень проверяемых налоговой инспекцией показателей гораздо шире, чем указано в данных письмах. Так, например, налоговый орган проверяет также показатели доходов от реализации в декларации по налогу на прибыль и выручки от реализации в декларации по НДС. Если данные показатели расходятся, то компаниям направляется запрос о предоставлении пояснений.

Расхождения в данных показателях, как правило, обусловлены нормами налогового законодательства. Подробный перечень возможных расхождений приведен ниже в развернутом ответе.

При наличии расхождений компания вправе вместе с декларациями предоставить в налоговый орган пояснения по причинам возникшей разницы, либо позднее ответить на запрос налогового органа. В случае обоснованности причин расхождений, претензий со стороны налогового органа не будет.

Обоснование

ТОП-13 способов, как исправить ошибки в декларации по налогу на прибыль за II квартал 2015 года

Ошибка восьмая: не выполняются контрольные соотношения между строками декларации по налогу на прибыль и по другим налогам

Для выявления претендентов на выездную проверку контролеры анализируют связь показателей, указанных в декларации, между собой, например:

стр. 040 = стр. 270 листа 02 декларации (если стр. 040 больше, то завышена сумма к доплате, если меньше, то занижена);
стр. 050 = стр. 280 листа 02 декларации;
стр. 070 = стр. 271 листа 02 декларации;
стр. 080 = стр. 281 листа 02 декларации.

Выручка от реализации, указанной в декларации (стр. 010 приложения 1 к листу 2) должна совпадать с выручкой, указанной в строке 2110 отчета о финансовых результатах

Кроме того, налоговики анализируют симметричность сведений, указанных в бухгалтерской и налоговой отчетности. В частности, выручка от реализации в декларации, отраженная в строке 010 приложения № 1 к листу 02 декларации, должна совпадать с выручкой, указанной в строке 2110 отчета о финансовых результатах.

Также не должны различаться показатели прямых расходов компании:

стр. 010, 020 приложения № 2 к листу 02 декларации = стр. 2120 – себестоимость продаж в отчете о финансовых результатах.

Инспекторы сравнивают показатели в декларации по налогу на прибыль с данными, указанными в декларации по НДС. Например, сумма доходов от реализации в декларации по налогу на прибыль не может быть меньше, чем выручка от реализации в декларации по НДС с учетом доходов, не облагаемых НДС, отражаемых в разделе 7 декларации по НДС (за соответствующие периоды). При выявлении существенного отклонения налоговики потребуют пояснения и внесения исправлений в декларацию. Расхождения между показателями возможны, но компания должна понимать, чем они вызваны, и быть готова объяснить это (какими именно особенностями налогового учета для целей налогообложения прибыли).

Как исправить: если цифры различаются, то лучше вместе с подачей декларации приложить пояснительную записку, раскрывающую такие отклонения. Контрольные соотношения приведены в письме ФНС России от 03.07.12 № АС-5-3/815дсп@ . Их можно сверить самостоятельно.

Ольга Турченко , главный бухгалтер ООО «Рамблер-Игры», отметила, что на ее практике был случай, когда сумма налогов, указанная по строке 041 приложения № 2 к листу 02 декларации, не соответствовала данным инспекции: «У меня просили дать пояснение по годовой декларации, почему по данным инспекции там одна сумма (ровно за IV квартал налог на имущество), а у меня больше (за весь год, копейка в копейку начисленный налог). Также инспекторы просили уточнить сумму начисленной амортизации, которая в декларации по прибыли указывается справочно.

Любимое развлечение у налоговиков - просить дать пояснение или исправить декларацию при несовпадении суммы внереализационных расходов (доходов) с аналогичными сведениями, указываемыми в отчете о финанасовых результатах. При том что они по многим показателям совпадать не должны (например, покупка (продажа) валюты, отклонения, факторинговые операции, нормируемые расходы).

При наличии операций по списанию дебиторской или кредиторской задолженности, уступки прав требования нужно быть готовым дать копии документов, по которым эти операции проводились».

Ваши пояснения к отчетности, после которых камералка пройдет без лишних вопросов

Сумма реализации в налоговых декларациях не совпадает

Инспекторы также ищут расхождение выручки в декларациях по НДС и по налогу на прибыль. И если найдут, то не оставят такое противоречие без внимания. Рекомендую сразу проверить, совпадают ли эти суммы.

Конечно, важно помнить, что для НДС налоговый период – это квартал. А для налога на прибыль – год. Поэтому доходы в «прибыльной» декларации за 9 месяцев будут указаны нарастающим итогом. Чтобы сравнить оба отчета, понадобится вычесть из показателя строки 010 приложения № 1 к листу 02 аналогичный показатель из декларации за полугодие. Разница должна совпадать с суммой, указанной в строке 010 раздела 3 декларации по НДС за III квартал. Так считают инспекторы.

На самом деле расхождения вполне объяснимы. Ведь доходы, из которых вы формируете базу по налогу на прибыль, могут не совпадать с выручкой для исчисления НДС благодаря операциям, которые отражаются в доходах организации, в то время как НДС с них исчислять не надо. А раз так, лучше сразу привести причины нестыковок в письме и приложить его к декларации по налогу на прибыль. Рассмотрим пример.

ПРИМЕР 2

Когда сумма реализации в декларациях по НДС и налогу на прибыль может отличаться
ООО «Юпитер» на основании лицензии продает медицинскую технику и товары для здоровья, входящие в Перечень , утвержденный постановлением Правительства РФ от 17 января 2002 г. № 19 . Кроме того, в специализированных магазинах представлены сопутствующие товары, не требующие лицензирования и не поименованные в Перечне .
Выручка компании за июль–сентябрь составила 6 000 000 руб. (без НДС). Ее бухгалтер полностью учел при заполнении налога на прибыль за 9 месяцев. Стоимость товаров, поименованных в Перечне , составляет 1 000 000 руб. С этой суммы НДС не исчисляется в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 149 НК РФ. Остальные 5 000 000 руб. под НДС подпадают. Эту сумму бухгалтер указал в строке 010 раздела 3 декларации по НДС и приложил к декларации по налогу на прибыль соответствующие пояснения.

Как правило, выручка для целей НДС должна быть не меньше той, которую вы показываете в налоговом учете. Исключением может быть ситуация, когда в отчетном или налоговом периоде были операции, не облагаемые НДС. Например, подпадающие под льготы (ст. 149 НК РФ). Если так, то надо заполнить раздел 7 декларации. В нем нужно отражать необлагаемые сделки.

Расхождения между данными отчетности по налогу на прибыль и НДС также возможны из-за экспорта товаров. Его отражают в декларации по НДС, когда компания собрала пакет документов, подтверждающий нулевую ставку (п. 9 ст. 167 НК РФ). К этому моменту выручка от реализации товаров может быть уже учтена в декларации по налогу на прибыль за один из предыдущих периодов.

Кроме того, расхождения могут быть вызваны различием понятий «дата реализации» по налогу на прибыль и «дата отгрузки» по НДС.

Из справочной информации

Основные расхождения между показателями налоговых деклараций по НДС и по налогу на прибыль

Наименование хозяйственной операции Возникновение налоговой базы по НДС Отражение в декларации по НДС Возникновение дохода по налогу на прибыль Отражение в декларации по налогу на прибыль
Безвозмездная передача товаров (работ, услуг, имущественных прав), за исключением денежных средств Возникает в момент передачи товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 1 ст. 39,подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Отражается в строках 010, 020 раздела 3 в зависимости от ставки, применяемой к реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) Не возникает (ст. , НК РФ) Не отражается
Безвозмездная передача в пользование товаров, имущественных прав Возникает в каждом налоговом периоде, в течение которого товары (имущественные права) находятся в безвозмездном пользовании (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Отражается в строке 010 раздела 3 Не возникает (ст. , НК РФ) Не отражается
Безвозмездное получение товаров (работ, услуг, имущественных прав) Не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Не отражается Возникает в момент получения товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 8 ст. 250 , подп. 1 п. 4 ст. 271 НК РФ)
Безвозмездное получение товаров, имущественных прав в пользование Не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Не отражается Возникает в момент получения товаров, имущественных прав в пользование (п. 8 ст. 250 НК РФ , письма Минфина России от 12 мая 2012 г. № 03-03-06/1/243 , от 19 апреля 2010 г. № 03-03-06/4/43) Отражается в строках 100, 103 приложения 1 к листу 2
Штрафные санкции, не связанные с оплатой товаров (работ, услуг) Не возникает (письмо Минфина России от 4 марта 2013 г. № 03-07-15/6333) Не отражается Возникает в момент признания должником или на дату вступления в силу решения суда ( , подп. 4 п. 1 ст. 271 НК РФ)
Списание безнадежной кредиторской задолженности Не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Не отражается Возникает в момент истечения срока исковой давности или в момент признания задолженности безнадежной (п. 18 ст. 250 , подп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ) Отражается в строке 100 приложения 1 к листу 2
Начисление процентов по денежному займу Не возникает () Отражается в разделе 7 в периоде начисления процентов Возникает ежемесячно в последний день месяца ( , п. 6 ст. 271 НК РФ) Отражается в строке 100 приложения 1 к листу 2
Реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав), местом реализации которых территория РФ не признается Не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Отражается в разделе 7 в момент отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав) (п. 3 ст. 271 НК РФ)
Выдача товарного займа Возникает в момент отгрузки (п. 1 ст. 39 , подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Отражается в строках 010, 020 раздела 3 в зависимости от ставки, применяемой к реализации товаров Не возникает Не отражается
Реализация товаров (работ, услуг), поименованных в Налогового кодекса РФ Не возникает () Отражается в разделе 7 в момент отгрузки товаров (работ, услуг) Возникает в момент перехода права собственности к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ) Отражается в строках 010, 011, 012 приложения 1 к листу 2
Реализация товаров на экспорт, экспорт подтвержден в течение 180 дней Возникает на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие документы (п. 9 ст. 167 НК РФ) Отражается в разделе 4 в периоде, когда собраны все документы Возникает в момент перехода права собственности к покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ) Отражается в строке 010, 011, 012 приложения 1 к листу 2 в момент перехода права собственности
Получение скидки, не связанной с изменением цены на приобретенные товары (работы, услуги) Не возникает (подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Не отражается Возникает в момент получения скидки (п. 8 ст. 250 , п. 1 ст. 271 НК РФ) Отражается в строке 100 приложения 1 к листу 2
Начисление процентов на остаток средств на расчетном счете Не возникает (п. 1 ст. 39 , подп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) Не отражается Возникает в момент начисления банком по условиям договора Отражается в строке 100 приложения 1 к листу 2
Возникновение положительных курсовых разниц Не возникает (
Расхождения между прибылью и НДС, бухотчетностью и отчетом по прибыли

На камеральных проверках налоговики используют специальные контрольные соотношения. Они есть только на старом сайте ФНС по ссылке в разделе «Налоговая отчетность». Что чаще всего налоговики сравнивают налоговики и по какому поводу просят пояснения?

Декларация по и бухгалтерская отчетность

Что сверят в доходах: выручку в отчете о результатах инспекторы сравнивают с теми же значениями в декларации по прибыли (строка 010 листа 02). А прочие доходы — с внереализационными (строка 020 листа 02).

Как объяснить расхождения. Расхождения очевидны, если часть бизнеса переведена на вмененку. Доходов в декларации не будет, а в бухучете есть выручка. Разницы с отчетом о движении тоже не говорят о нарушениях. К примеру, если компания получила предоплату, то в компания отразит поступление денег, а в отчете по прибыли — нет.

Что сверят в расходах: в декларации — строки 010-020 приложения 2 к листу 02, а в отчете о финансовых результатах — себестоимость продаж (строка 2120). Для инспекторов подозрительно, если расходов в бухучете меньше, чем в декларации.

Как объяснить расхождения. Основная причина отличий — в разных правилах признания расходов. Например, в бухучете компания применяет линейный способ амортизации, а в налоговом — нелинейный. Или применяет амортизационную премию. Кроме того, одни и те же затраты могут относится к разным видам расходов. Например, в бухгалтерском учете расходы на доставку компания включила в стоимость основных средств, а в налоговом учете списала как прочие.

Декларация по налогу на прибыль и НДС

Что сверят в доходах: сумма строк 010-040 раздела 3 декларации по НДС за четыре квартала должна совпадать с доходами (строки 010-020 листа 02) в годовой декларации по налогу на прибыль.

Как объяснить расхождения. Совпадение — скорее исключение, чем правило. Объяснить расхождения между прибылью и НДС несложно. По некоторым операциям надо признать доход по налогу на прибыль, а НДС они не облагаются. Например, излишки, выявленные при инвентаризации, восстановленные резервы и т. д. Или, наоборот, доходы не включаются в базу по прибыли, а НДС компания платит. К примеру, при передаче товаров для собственных нужд (подп. 2 п. 1 ст. 146 НК РФ). Кроме того, доходы могут учитываться в разных периодах из-за несовпадения даты отгрузки и момента перехода Например, если товар отгружен в декабре, а право собственности перешло в январе. Доходы компания учитывает в этом году, а НДС — за четвертый квартал прошлого года (п. 1 ст. 167 НК РФ).

Опубликовано 29.11.2016 09:18 Просмотров: 34953

Требования о предоставлении пояснений от налоговых органов всегда приходят в самый неподходящий момент. А иногда ситуация осложняется еще и тем, что вы не понимаете, в чем именно заключается ошибка, как правильно её исправить, и будет ли достаточно просто пояснений или нужно предоставлять уточняющие отчеты? В этой статье я хочу поговорить с вами об одной из самых популярных причин для направления требования: несоответствие доходов от реализации по налогу на прибыль и выручки по НДС.

В чем именно заключается в данном случае ошибка (а возможно, и не ошибка, но об этом чуть позже) и как её увидеть своими глазами? Открываем декларации по НДС и налогу на прибыль за периоды, указанные в требовании. Необходимо помнить, что декларация по налогу на прибыль заполняется нарастающим итогом с начала года, а вот по НДС налоговым периодом является квартал. Поэтому, если вопросы у ФНС возникли, например, по итогам отчетной кампании за 9 месяцев, то для проверки нужно будет открыть декларацию по налогу на прибыль за этот период и три отчета по НДС: за первый, второй и третий кварталы.
В отчете по налогу на прибыль обращаем внимание на строку 010 Листа 02 «Доходы от реализации».

Значение данной строки сверяем с суммой строк 010 Раздела 3 (графа "Налоговая база в рублях") деклараций по НДС за указанный период (в нашем случае за три квартала).


Если ваша организация осуществляет реализацию на экспорт, то необходимо также прибавить налоговую базу, отраженную в Разделе 4 отчета по НДС. Еще учитываем операции, не подлежащие налогообложению и включенные в Раздел 7.
Если, собрав налоговую базу по всем разделам деклараций по НДС за требуемый период, вы не получаете сумму, отраженную в декларации по налогу на прибыль, то начинаем разбираться с причинами такого явления.

Причин может быть несколько:

1) В одну из деклараций действительно закралась ошибка.
Например, часто бывает такая ситуация, когда уже после отправки отчета по НДС начинаются корректировки данных для подготовки отчета по налогу на прибыль. Документы перепроводятся, вносятся исправления, после этого суммы в декларации по НДС также могут измениться, а отчет уже был отправлен с прежними данными.
Для того, чтобы проверить текущую ситуация по регистрам учета НДС, можно создать новую налоговую декларацию за интересующий квартал и попробовать её перезаполнить, а затем сравнить данные с исходным отчетом (ни в коем случае не пытайтесь перезаполнять исходный отчет!). Если суммы изменились, проверяем их корректность и сверяем новые суммы с декларацией по налогу на прибыль.
Ошибки при этом могут быть самыми различными, подробно о проверке деклараций по данным учета в 1С: Бухгалтерии предприятия 8 мы рассказывали в видеокурсах «НДС: от понятия до декларации» и «Налоговый учет и расчет налога на прибыль» . В том случае, если были переданы ошибочные сведения, скорее всего, потребуется сформировать уточненную декларацию, особенно, если корректировка должна быть произведена в сторону увеличения налога.

2) Был исчислен НДС с прочих доходов.
Если ваша организация в налоговом периоде получала внереализационные доходы, облагаемые НДС, то о данном факте нужно будет написать в ответе на требование. Данный вид доходов отражается в строке 020 Листа 02 декларации по налогу на прибыль, но не все доходы, отраженные по данной строке, облагаются НДС, поэтому для ФНС такая ситуация не является прозрачной, необходимо предоставить пояснения. Например, ваша организация выставила штрафные санкции покупателю, исчислила с суммы штрафа НДС и отразила данные суммы на счете 91, т.е. в составе внереализационных доходов.


Ошибки в данном случае нет, уточненную декларацию составлять не нужно, достаточно дать пояснения в ответ на требование.

3) Организация получала в налоговом периоде доход от курсовых разниц.
В том случае, если по итогу налогового периода организация получила доход от курсовых разниц, также придется предоставить пояснения налоговому органу. Дело в том, что курсовые разницы включаются в доход для целей исчисления налога на прибыль, но не являются объектом обложения НДС, поэтому между показателями деклараций возникает вполне обоснованная разница.


>
Добавить комментарий



Обновить

Комментарии

0 марина 12.09.2017 13:40

Цитирую Ольга:


ДД!Подскажите,как правильно сформулировать такое письмо?

0 Ирина1975 06.06.2017 00:58

Добрый день, Ольга.Цитирую Ольга:

Добрый день!У меня никогда не совпадает выручка по этим декларациям и она в принципе не может согласно НК совпасть.И каждый год пишу одно и тоже объяснение в налоговую. Поясню кратко. Выручку в декларации по налогу на прибыль определяем по факту отгрузки товаров(работ,услуг). А выручку в декларации по НДС олпределяем по факту отгрузки + полученная предоплата.

Добрый день.
И у меня такая же ситуация, налоговая просит дать пояснения, а у нас: "Выручку в декларации по налогу на прибыль определяем по факту отгрузки товаров(работ,услуг). А выручку в декларации по НДС олпределяем по факту отгрузки + полученная предоплата."
Вот только никак не соображу, как наиболее лаконично составить ответ на требование.