Вычет 129 117 размер. Расшифровка кодов вычетов по ндфл

Два года назад было решено изменить форму по справке 2-НДФЛ. В итоге в разных ее графах стали использоваться разные коды.

Иногда поставить правильный код не составляет особых проблем, особенно если речь идет, к примеру, об ИФНС. Бухгалтера знают, что это четырехзначный код налоговой, в которой стоит на учете агент и куда, собственно, и нужно сдавать налоговую документацию. Причем первая пара цифр – это номер региона, а еще пара – код налоговой, куда и сдаются все отчеты.

Однако существуют и более сложные коды, о которых нужно знать и уметь применять в деле. К таким относится код документа, который отвечает за удостоверение личности. Можно насчитать 14 разных кодов, соответствующих документам. К слову, код 07 – это военный билет, а 21 – это, непосредственно, паспорт.

В форме должно быть указано гражданство ФЛ, на которое, собственно, и будет оформлена справка. И эта информация также закодирована. А если речь идет о гражданстве, а на практике – коде страны, стоит определить его по ОКСМ. Так, код России имеет номер 643.

Однако самыми интересными, безусловно, считаются коды вычетов и доходов. Чаще всего именно эти коды вызывают у бухгалтеров самые большие затруднения.

Для разных видов доходов

Поговорим вначале о кодах доходов. Новые коды, используемые при оформлении документа, были разработаны и утверждены ФНС не так давно — в 2015 году. Об этом свидетельствует Приказ № ММВ-7-11/387 . Эти коды размещаются в третьем разделе напротив дохода ФЛ. Особенно часто используются коды, использованные ниже.

Так, код, имеющий номер 2000, используется для того, чтобы обозначить вознаграждение, которые было выплачено работнику за то, что он выполнял свои трудовые обязанности. То есть для того, чтобы обозначить в зарплату, следует проставить код 2000 .

Причем этот код используется для ЗП, которая была выплачена в денежном эквиваленте. Тот же самый код используется, когда нужно обозначить премию.

А вот если ЗП идет в натуральном виде, то ее следует обозначить кодом 2530 .

Если речь идет о выплатах, осуществляющихся по договорам гражданско-правового характера, то используется код под номером 2010 . К такого типа выплатам может быть применен вычет в сумме расходов, имеющих документальное подтверждение. В этом случае будет проставлен код 403 .

В случае с отпускными будет использован код 2012 . Речь идет об отпуске, который предоставляется и оплачивается работнику ежедневно, что прописано в статье 114 . Если же речь идет о компенсации отпуска, которая выплачивается во время увольнения, то проставляется код не 2012, а 2013 .

Имеется свой код и для дивидендов. Он имеет номер 1010 . В случае, если речь идет об оплате товаров и услуг, то в справке ставится код 2510 . Сюда же могут входить такие пункты, как отдых, питание либо оплата коммунальных услуг.

При оформлении справки заполняются следующие поля :

Многие бухгалтера «ломают голову» над тем, какой именно код поставить в документе. Коды вычета можно разделить на несколько групп:

• с 114 по 125 – это коды, которые относятся к стандартным ;
• с 311 по 312 – это имущественные вычеты;
• с 320 по 324 – социальные вычеты;
• с 403 по 405 – профессиональные вычеты.

Однако есть и другие коды по вычетам, необлагаемых в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – вычет из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – удержание из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанных по итогам конкурса, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – вычет из материальной помощи, которая оказывается при рождении ребенка.

Стандартные детские

В стандартные детские вычеты входят следующие коды:

• 114 – вычет, осуществляющийся на первого ребенка;
• 115 – на второго ребенка;
• 116 – на третьего, а также последующих детей;
• 117 – на ребенка, который имеет инвалидность первой или второй группы;
• 118 – двойное удержание на одного ребенка;
• 119 – двойной на двух детей;
• 120 – двойной на трех и последующих детей;
• 121 – двойной на детей-инвалидов первой или второй группы.

Если один из родителей отказался от двойного вычета, то применяются следующие коды:

• 122 – вычет на первого ребенка;
• 123 – на второго ребенка;
• 124 – на третьего и последующих детей;
• 125 – на детей инвалидов (учитывается только первая и вторая группы).

Имущественные

Когда речь идет об имущественных вычетах, используются следующие коды:

• 311 код – имеются ввиду вычеты по отношению к приобретаемому или строящемуся жилью;
• 312 код – учитываются проценты целевых займов, которые были взяты на приобретение или строительство жилья.

Социальные

Вычеты социального типа:

• расходы, которые налогоплательщик понес в связи со своим ;
• суммы, которые были потрачены налогоплательщиком на обучение детей;
• расходы, понесенные за медицинские услуги или лекарства, которые были приобретены самому налогоплательщику, его супругу или детям.

Профессиональные

Здесь имеет место несколько кодов:

• 403 – расходы, которые возникли при выполнении работ и имеют документальные основания;
• 404 — вычеты, которые возникли из-за получения авторского вознаграждения и имеют документальное основание;
• 405 — сумма, которая была потрачена на авторские вознаграждения.

По доходам без НДФЛ в пределах определенных сумм

Существуют и другие коды по вычетам, необлагаемым в пределах определенных сумм. Это коды с 501 по 508:

• 501 код – удержание из подарков, сделанных ИП или организацией;
• 503 код – сбавка из финансовой помощи, оказываемой работникам, вышедшим на пенсию;
• 505 код – вычет из призов и выигрышей, сделанный по итогам конкурсам, проводимом в качестве рекламы;
• 508 код – удержание, которое осуществляется при выплате родителям при рождении ребенка.

Изменения на 2018 год

На 2018 год в закон было введено несколько новых вычетов.

Так, в основном изменения коснулись детских вычетов , которые используются при заполнении справки 2-НДФЛ. При внимательном отношении к вычетам и знании новых правил, можно без проблем заполнить справку 2-НДФЛ.

Итак, какие же новые коды вступили в силу в 2018 году?

1. Код 104 . 500 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ .
2. Код 105 . 3000 руб. на налогоплательщика категории согласно п.п. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ .
3. Код 126 . Этот код распространяется на ребенка, не достигшего возраста 19 лет, а также на каждого курсанта, студента, интерна, ординатора, аспиранта, обучающихся на очном курсе, в возрасте 24 лет родителю, усыновителю, а также супругу или супруге родителя, на обеспечении которых состоит ребенок.
4. Код 127 . Работает на тех же условиях, что и код 126, но распространяется уже на второго ребенка.
5. Код 128 . Распространяется на ту же группу людей, но в отношении третьего и последующих детей.
6. Код 129 . Вычет распространяется на ту же группу людей, но в отношении ребенка-инвалида.
7. Код 130 . Код распространяется на первого ребенка, описанного в коде 126, но теперь вместо родителей выступают опекуны, попечители или приемные родители.
8. Код 131 . Вычет распространяется на второго ребенка, описанного в коде 126, но вместо родителей учитываются приемные родители, попечители или опекуны.
9. Код 132 . Распространяется на третьего ребенка, который описан в коде 126, но теперь в отношении опекунов, попечителей или приемных родителей.
10. Код 133 . Распространяется на ребенка-инвалида, обучающегося на тех же условиях, что и в коде 126, но в качестве родителей выступают приемные родители, попечители или опекуны.
11. Код 134 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
12. Код 135 . В двойном размере на 1-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
13. Код 136 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
14. Код 137 . В двойном размере на 2-го ребенка до 18 лет, на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
15. Код 138 . В двойном размере на 3-го и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю.
16. Код 139 . В двойном размере на 3-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
17. Код 140 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному родителю, усыновителю.
18. Код 141 . В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю.
19. Код 142 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
20. Код 143 . В двойном размере на 1-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета.
21. Код 144 . В двойном размере на 2-го ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье - таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Например:

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 - если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:

Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ

Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица

Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое

Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

При формировании налоговыми агентами справок ф. 2-НДФЛ наравне с кодами доходов необходимо указывать коды вычетов. Значения показателей утверждены ФНС в приказе № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15 г. Документ отредактирован приказом № ММВ-7-11/820@ от 24.10.17 г. Как в 2018 г. правильно заполнить код вычета в справке 2-НДФЛ за 2017 г.? Ответ – далее.

Предназначение кода вычета

При выплате доходов физлицам, работодатели облагают их подоходным налогом по применяемой ставке. В процессе расчета граждане могут использовать так называемые вычеты , то есть на законных основаниях уменьшать облагаемую сумму и, соответственно, величину НДФЛ к исчислению.

В дальнейшем, при заполнении табличной части годовой справки ф. 2-НДФЛ, бухгалтеры проставляют коды по всем предоставляемым физлицу видам вычетов. Нормативное требование о необходимости идентифицировать виды вычетов физлицам путем указания федеральных кодов утверждено в п. 1 стат. 230 НК РФ. Значения кодов вносятся в табл. 3 справки, напротив облагаемых налогом доходов. При использовании разных вычетов бухгалтер последовательно отражает все из них. Вычеты социального, имущественного или стандартного характера также приводятся в табл. 4. В 2018 г., при заполнении справок за 2017 г., следует использовать обновленные коды.

Обратите внимание! Основные корректировки были внесены приказом № ММВ-7-11/633@ от 22.11.16 г. А приказ № ММВ-7-11/820@ добавил только один код вычета «619», используемый при получении положительного дохода от инвестиционной деятельности на индивидуальном счете.

Виды кодов вычета

Изучим структуру обновленной таблицы по вычетам. Всего в ней представлено 14 разделов. Основное место занимают социальные вычеты (стат. 219 НК РФ), стандартные (стат. 218 НК РФ) и специальные, предназначенные для уменьшения базы по нормам стат. 214.1, 214, 214.3, 214. 4 и 214.9 НК РФ. Дополнительно в списке содержится информация по имущественным вычетам, профессиональным, инвестиционным; а также приведены данные по необлагаемым доходам по стат. 217 НК РФ.

Как заявить вычет в 2-НДФЛ при покупке квартиры? Для этих целей предназначена декларация ф. 3-НДФЛ . А справка 2-НДФЛ прилагается для подтверждения полученных гражданином доходов за год. Дополнительно понадобятся иные документы по требованию налоговой инспекции.

Коды вычетов в ф. 2-НДФЛ – основные значения:

• Код вычета 503 в справке 2-НДФЛ – применяется в части сумм матпомощи персоналу, включая уволенных по инвалидности или в связи с выходом на пенсию специалистов (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 114 в справке 2-НДФЛ – все коды со значениями от 114 до 125 удалены. Вместо них приняты коды 126-149. Следовательно, по вычетам на первого ребенка (код 114) действует значение 126, на второго (115) – 126 и т.д. (стат. 218 НК РФ).
• Код вычета 508 в справке 2-НДФЛ – используется единовременно в части матпомощи по рождению детей (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 501 в справке 2-НДФЛ – применяется при выдаче работодателями подарков (стат. 217 НК РФ).
• Код вычета 104 в справке 2-НДФЛ – обозначает вычет величиной в 500 руб., который полагается лицам по подп. 2 п. 1 стат. 218 НК РФ. К примеру, это герои РФ и СССР, участники ВОВ, инвалиды I гр. и II, а также детства и др.
• Код вычета 115 в справке 2-НДФЛ заменен на код 126 (стат. 218 НК РФ).

А что такое код вычета 2012 в справке 2-НДФЛ? Сразу скажем, эта кодировка используется не для обозначения вычетов, а в целях пояснения видов доходов. В частности, показатель 2012 обозначает отпускные работников. Полный перечень актуальных кодов приведен в Приложениях 1, 2 Приказа № ММВ-7-11/387@, подробнее о кодах доходов читайте в нашей

Работодатели рассчитывают НДФЛ с дохода работников с учетом налоговых вычетов. В справках 2-НДФЛ вычеты, предоставленные работнику, указывают в виде кодов. Смотрите расшифровку кодов вычетов по НДФЛ в 2018 году в таблице.

Новые коды вычетов по НДФЛ в 2018 году

Чиновники ФНС утвердили поправки в Приказ ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15г. Поправки затрагивают коды доходов и вычетов по НДФЛ с 2018 года.

С 1 января 2018 года появился новый код вычета (поправки внес приказ ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@):

• 619 - сумма положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Когда применять новые коды вычетов по НДФЛ в 2018 году

Проект находится в стадии доработки. Чиновники еще не разъяснили, нужно ли применять изменения при заполнении справок 2-НДФЛ за 2017 год.

В справке 2-НДФЛ вычеты указывайте в закодированном виде в разделе 4 «Стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты». Сначала укажите код предоставленной работнику льготы, затем – общую сумму вычетов по этому коду.

Пример

В течение 2017 года работнику ежемесячно начислялась заработная плата в сумме 18 000 руб. Ежемесячно ему предоставлялся вычет на несовершеннолетнего ребенка в размере 1400 руб. В справке 2-НДФЛ бухгалтер укажет:

• Код 126,
• Сумма 16800 руб. (1400 руб. * 12 месяцев).

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018: таблица

В Приложении 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15г. коды вычетов по НДФЛ объединены по категориям:

• Стандартные налоговые вычеты,
• Вычеты по операциям с ценными бумагами,
• Льготы по операциям РЕПО,
• Льготы на сумму процентов по займам,
• Убытки по операциям с ценными бумагами,
• Имущественные вычеты,
• Социальные вычеты,
• Профессиональные налоговые льготы,
• Материальная помощь и стоимость подарков,
• Инвестиционные вычеты.

Каждому вычету в перечне присвоен числовой код, который нужно указать в справке 2-НДФЛ. Если какой-то льготе не присвоен отдельный шифр, используйте код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу».

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей в виде таблицы

Наиболее часто работодатели предоставляют работнику стандартные налоговые льготы на детей. Напомним, что стандартные льготы предоставляются на детей:

• Несовершеннолетних, то есть не достигших полных 18 лет,
• Совершеннолетних, в возрасте от 18 до 24 лет, обучающихся очно в вузе, аспирантуре, ординатуре, военном училище.

Предлагаем воспользоваться таблицей с расшифровкой кодов стандартных налоговых вычетов на детей в 2018 году:

Суммы детских вычетов в одинарном размере составляют:

• 1400 руб. – на первого ребенка,
• 1400 руб. – на второго ребенка,
• 3000 руб. – на третьего и следующего ребенка,
• 12000 руб. – на ребенка-инвалида.

Пример

С января 2017 года работнику ежемесячно предоставлялся вычет на первого несовершеннолетнего ребенка. В мае у работника родился второй ребенок. В справке 2-НДФЛ бухгалтер укажет:

• Код 126, сумма 16800 руб. (1400 руб. * 12 месяцев),
• Код 127, сумма 11200 руб. (1400 руб. * 8 месяцев [с мая по декабрь]).

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ в 2018 году

Перечень в Приложении 2 к Приказу ФНС России № ММВ-7-11/387@ от 10.09.15г. завершает код 620 «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц"».

Благодаря этому коду список вычетов, которые работодатель может учесть при расчете НДФЛ, остается открытым. Этот код применяется при предоставлении вычетов, предусмотренных законодательством, но не имеющих отдельного шифра.

Должностным лицам, специалистам бухгалтерского отдела и руководителям предприятий интересно будет узнать, какие же новые коды указываются в справках формы №2-НДФЛ, учтенные в 2019 году. В этот год информация в налоговых отчетах представляется за 2016 год до 3 апреля.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Сама форма справки утверждена Приказом службы ФНС РФ №ММВ-7-11 от 30 октября 2015 года. Новые коды для 2019 года утверждены Приказом той же инспекции №ММВ-7-11 от 22 ноября 2016 г. Постоянные изменения кодов тесно связаны с обновлениями самого Налогового Кодекса.

Что это такое

Таблица представляет собой особый классификатор случаев, когда возникает право получения налогового вычета, в том числе и при заполнении справки формы №2-НДФЛ. В структуре есть разделы, графы, которые заполнены кодами и их расшифровкой.

Коды, классифицируемые по справке №2-НДФЛ – это цифровые значения, состоящие из трех знаков, которые кратко зашифровывают определенные виды вычетов по налогам, связанным с трудовой деятельностью.

Значения

Описание или цифровое содержание стандартных кодов может видоизменяться в зависимости от того, какие поправки в законы будут предприниматься Правительством России.

Таблица кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой в 2019 году представлена ниже:

Как оформить

Чтобы оформить вычет опекуну, родителю, либо иному сотруднику предприятия, работодателю необходимо учесть новые коды, которые вступили в силу с 1 января 2019 года. Их необходимо указывать в обязательном порядке в таком документе в соответствии с правилами, указанными в п.1 ст.230 НК РФ.

Коды вычетов в справке указываются те, что были сделаны из заплаченного в бюджет подоходного налога.

Образец заполненной декларации 2-НДФЛ с указанием кода вычета по налогу на доход физического лица:

Работнику необходимо предъявить документы, подтверждающие право получения вычета.

Например, одинокий опекун, родитель, на обеспечении которого находится несовершеннолетний или неработающий (до 24 лет) ребенок.

Он может предъявить доказательства того, что сам воспитывает и содержит ребенка следующими документами:

• свидетельство о рождении иждивенца;
• свидетельство о расторжении брака;
• справка о смерти второго родителя (опекуна, усыновителя);
• выписка из ЗАГСа по форме № 25 о занесении фамилии второго родителя (опекуна и т.д.) в свидетельство о рождении ребенка;
• справка из любой жилищной конторы о составе семьи и о том, что в действительности опекающий проживает один с иждивенцем.

По такому же примеру предоставляются к рассмотрению документы остальных претендентов на получение вычета:

1. Медицинские справки и подтверждения на случай полученного лечения.
2. Документация из учебного заведения в случае обучения сотрудника.
3. Договор купли-продажи, соглашение с застройщиками, если подчиненный предприятия приобрел квартиру, дом на территории РФ.

В случае, когда кода не нашлось, а справку 2-НДФЛ необходимо заполнить по всем правилам, без пропусков и прочерков, тогда ставится код – 620.

Для получения вычета работникам необходимо написать заявление на имя работодателя. Такая бумага подается в бухгалтерию предприятия, на котором официально числится сотрудник.

Здесь необходимо отразить не только просьбу вернуть сумму из уплаченных налогов с доходов, но также и указать причину, почему такая сумма должна быть возвращена из госбюджета.

Образец заявления на получение налогового вычета сотрудником:

Сроки уплаты

Срок удержания подоходного налога – последний день месяца.

Делать это нужно после того, как будут произведены все перечисления:

• в социальные фонды обязательного страхования трудящихся;
• отпускных;
• пособий на детей (декретных);
• по больничным листам.

Сроки перечисления налога по доходу физических лиц представлены в таблице:

Срок предоставления отчета по 2-НДФЛ в 2019 году – не позже 2 апреля. Отчитываться следует в налоговую инстанцию, по месту регистрации юридического адреса компании, которая территориально прикреплена к инспекции. Заполняется справка 2-НДФЛ на каждого работника, с указанием кодов вычетов и доходов.

Ориентируясь на кодировку, взятую из таблицы, работодатель будет знать, сколько следует возвращать денег сотрудникам, из чьих доходов были сформированы и выплачены налоги.